Desde el 1 de abril de 2025, entra en vigor un nuevo Impuesto Especial sobre Productos con Nicotina, que afecta directamente a muchos negocios y particulares que comercializan o consumen cigarrillos electrónicos y sus derivados.
En esta entrada te explicamos qué productos están afectados, qué obligaciones tienen los negocios que trabajan con ellos, y cómo evitar sanciones. Si tienes una tienda, distribuyes estos productos o los importas, esta información te interesa.
¿Qué es el nuevo impuesto sobre cigarrillos electrónicos y nicotina?
Se trata de un impuesto especial sobre el consumo de productos que contienen nicotina, aprobado en 2025. Su objetivo es equiparar fiscalmente estos productos a otros bienes sujetos a impuestos especiales, como el tabaco tradicional.
Este impuesto:
- Se aplica en Península y Baleares
- Grava la tenencia y comercialización de productos con nicotina, excepto si están reconocidos como medicamentos por la AEMPS
- Entra en vigor el 1 de abril de 2025
¿Qué productos están sujetos al nuevo impuesto?
El impuesto afecta a una amplia gama de productos, incluidos:
- Líquidos para cigarrillos electrónicos (con y sin nicotina)
- Bolsas de nicotina o «nicopods»
- Chicles, parches e inhaladores con nicotina
⚠️ Quedan excluidos los productos que tengan la consideración de medicamento, como tratamientos prescritos para dejar de fumar.
Obligaciones fiscales si tienes stock a 1 de abril de 2025
Si el día 1 de abril tienes productos almacenados con fines comerciales, estás obligado a:
1. Declarar el stock ante la Agencia Tributaria
- A través del formulario habilitado en la web de la AEAT
- Se debe detallar cantidad y tipo de producto almacenado
2. Pagar el impuesto correspondiente sobre ese stock
La Agencia Tributaria presumirá finalidad comercial si se superan estos límites:
- Más de 40 ml de líquidos
- Más de 400 bolsas de nicotina
- Más de 500 g de otros productos
Sanciones por no declarar el stock
Si no presentas la declaración y se presume finalidad comercial, podrías enfrentarte a una sanción fija de 500 €.
¿Qué pasa si importas productos desde fuera de la Unión Europea?
Si tu empresa importa productos con nicotina desde países no pertenecientes a la UE, el procedimiento es el siguiente:
- En la aduana, al tramitar el DUA (Documento Único Administrativo), te liquidarán el impuesto especial correspondiente
- Recibirás una carta de pago, que deberás abonar para completar la importación
¿Y si compras productos desde otro país de la UE?
En caso de adquirir productos sujetos a este impuesto desde otro Estado Miembro de la Unión Europea, estás obligado a:
- Presentar el modelo 573 ante la Agencia Tributaria (autoliquidación)
- Pagar el impuesto entre el día 1 y el 20 del mes siguiente a la recepción de la mercancía
Por ejemplo, si compras el 10 de abril, tendrás hasta el 20 de mayo para presentar el modelo 573 y abonar el impuesto.
¿A quién afecta este cambio?
Este nuevo impuesto especial afecta especialmente a:
- Tiendas de vapeo
- Distribuidores de productos con nicotina
- Comercios online que vendan cigarrillos electrónicos y líquidos
- Empresas importadoras o compradoras dentro de la UE
- Empresarios autónomos con stock en almacén
¿Tienes dudas sobre este nuevo impuesto?
No esperes al último momento. Si tienes stock, importas o vendes productos con nicotina, debes cumplir con la nueva normativa desde el 1 de abril de 2025.
👉 Contáctanos hoy y deja que nuestro equipo te acompañe paso a paso